7/10 Tevkifatlı Fatura Örneği
Tevkifatlı fatura, bir mal veya hizmetin satışı veya kiralanması karşılığında düzenlenen faturada, KDV’nin bir kısmının veya tamamının alıcı tarafından beyan edilip ödenmesi şeklinde düzenlenen faturadır. Tevkifat oranı, faturanın konusuna göre belirlenir.
7/10 Tevkifat Oranı
7/10 tevkifat oranı, belirli mal ve hizmet satışları ile kiralamalarında uygulanan bir tevkifat oranıdır. Bu oran, faturanın KDV tutarının 7/10’unun alıcı tarafından beyan edilip ödenmesi anlamına gelir.
7/10 Tevkifat Uygulanan Mal ve Hizmetler
7/10 tevkifat oranı uygulanan mal ve hizmetler, aşağıdaki gibidir:
- İnşaat taahhüt işi
- Madencilik
- Nakliyat
- Elektrik, su, doğal gaz, telekomünikasyon, internet hizmetleri
- Yeme-içme hizmetleri
- Kiralama hizmetleri
7/10 Tevkifatlı Fatura Örneği
7/10 tevkifatlı fatura örneği, aşağıdaki gibidir:
Fatura Bilgileri
- Fatura Tarihi: 2023-11-25
- Fatura Numarası: 123456789
- Satıcı: ABC İnşaat
- Alıcı: XYZ Madencilik
- Mal/Hizmet: İnşaat taahhüt işi
- Miktar: 100 metrekare
- Birim Fiyat: 1.000 TL
- KDV Oranı: %18
Fatura Hesaplamaları
- KDV Hariç Tutar: 100.000 TL
- KDV Tutarı: 18.000 TL
- Tevkif Edilen KDV: 12.600 TL
- Genel Toplam: 118.600 TL
Fatura Örneği
[Fatura Başlığı]
Fatura Numarası: 123456789
Fatura Tarihi: 2023-11-25
[Satıcı Bilgileri]
Satıcı Adı: ABC İnşaat
Satıcı Adresi:
Satıcı Vergi Dairesi:
Satıcı Vergi Numarası:
[Alıcı Bilgileri]
Alıcı Adı: XYZ Madencilik
Alıcı Adresi:
Alıcı Vergi Dairesi:
Alıcı Vergi Numarası:
[Mal/Hizmet Bilgileri]
Mal/Hizmet: İnşaat taahhüt işi
Miktar: 100 metrekare
Birim Fiyat: 1.000 TL
KDV Oranı: %18
[Fatura Hesaplamaları]
KDV Hariç Tutar: 100.000 TL
KDV Tutarı: 18.000 TL
Tevkif Edilen KDV: 12.600 TL
Genel Toplam: 118.600 TL
[Açıklamalar]
Tevkifat Oranı: 7/10
[İmza]
Satıcı Yetkilisi
7/10 Tevkifatlı Faturanın Muhasebe Kaydı
7/10 tevkifatlı faturanın muhasebe kaydı, aşağıdaki gibi yapılır:
Alacak Hesabı
- 118.600 TL (Genel Toplam)
120 Hesaplar Arası Mahsuplaşmalar
- 12.600 TL (Tevkif Edilen KDV)
122 Alıcılar
- 106.000 TL (KDV Hariç Tutar)
Bu kayıtta, 118.600 TL’lik alacak tutarı, 12.600 TL’lik tevkif edilen KDV tutarı ve 106.000 TL’lik KDV hariç tutar olmak üzere üç farklı hesaba bölünür.
7/10 Tevkifatlı Faturanın Vergi Beyanı
7/10 tevkifatlı faturada, tevkif edilen KDV tutarı alıcı tarafından beyan edilip ödenir. Alıcı, tevkif edilen KDV tutarını, takip eden ayın 26. günü akşamına kadar K